2016年11月09日 10:59:32 星期三

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乌鲁木齐市沙依巴克区国家税务局关于2017年税收法治建设情况的报告

  一、依法全面履行税收工作职能

     (一)严格依法征税

  我局坚持依法组织收入原则,依法防止和制止收“过头税”,按照规定的预算级次、预算科目入库,不多征、少征、提前、延缓征收税款,不摊派、转引税款,不占压、挪用或者截留税款,做到应收尽收,应抵尽抵,应退尽退。

  面对严峻的组织收入形势,我局采取多项措施促收入,经过全体干部的共同努力,较好的完成了今年的税收任务:一是按月做好税收预测和税源收入分析工作,及时掌握税源变化情况以及对组织收入工作的影响。二是按月召开组织收入分析会,按季通报考核各单位税收收入完成情况,最大限度发挥科所领导、干部主观努力增加税收收入。三是提高税收征管努力程度,通过分级分类管理,各税源管理单位能够积极开展纳税评估工作,极大提高了税收遵从度和税收征收率。四是加大欠税清理力度,欠税变动率较上年有大幅度降低。五是加强与邮政部门的沟通协作,增设邮政代开网点,吸引代开发票纳税人,增加零散税收收入。

  (二)依法发挥税收职能

  我局认真落实《国家税务总局税收政策执行情况反馈报告制度实施办法》要求,继续加大各项税收优惠政策落实力度,加强对税收政策研究,提出优化建议。确保税收优惠政策贯彻执行,切实减轻纳税人负担,提高企业活力,拉动经济,扩大内需,缓解就业压力。一是全面推行“营改增”大辅导工作。我局制定了《“营改增”大辅导工作实施方案》,各项工作均按时间节点有序开展,对涉及的房地产业、金融业、建筑业、生活服务业、原增值税制造业纳税人营改增纳税人进行了多场政策辅导,并且通过电话辅导、入户辅导等方式对纳税人进行各种形式的辅导,效果显著。二是开通全疆首个国地税联合微信平台,国地税各类税收业务,内容包括“政务公开、办税指南、税务查询”三大专栏和“涉税通知、营改增政策、12366知识库、热点解读”等纳税人关注的税收政策信息,向纳税人提供“触手可及”的税收政策服务。三是认真分析税收政策执行情况,做好后续管理工作。2017年对“一带一路”“走出去”企业、核心区建设政策落实情况、供给侧结构性改革政策实施情况、非公有制经济发展政策实施情况、享受研发费用加计扣除企业所得税优惠新旧政策实施情况对比、增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税政策实施情况、小型微利企业减免企业所得税政策实施情况、安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除政策实施情况、安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退政策实施情况进行分析,及时上报相关政策反馈报告,确保优惠政策执行落实到位。

  (三)深化行政审批制度改革

  我局不断加强行政审批后续管理,切实提高依法治税的能力,加大对行政审批工作的督察力度,落实行政审批清单制度,清理税务行政审批事项,将取消和下放税务行政审批项目落实情况列入执法督察检查中,确保清理到位、落实到位、督察到位。一是通过内、外网站向纳税人公开税务行政审批事项清单及相关取消、保留税务行政审批事项。确保内部权力、外部权力的运行做到公开透明。二是本局各部门制定税收规范性文件,按照工作流程和要求,经政策法规部门审查税收执法依据的合法性。凡未经局务会议或局长办公会审议的税收规范性文件一律不得下发执行。三是部门配合,形成合力。按规定时限做好自查清理工作,清理本部门制定税收规范性文件,梳理行政审批事项,依法办理涉税行政许可和审批事项,没有违规设定行政许可和行政审批项目。四是不断完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理工作要求。依托信息化技术手段强化后续监管、严格审批程序、加强执法跟踪督察等多种措施,确保取消和下放行政审批事项落实到位,后续管理到位。五是按照要求落实实名办税制度及税务总局明确的自查整改内容,做好行政审批制度改革阶段性“回头看”的整改工作。六是根据“学转促”总体工作安排,扎实推进沙区国税局“学转促”建章立制第二阶段工作,推动全局干部作风上再转变,从制度层面固化集中教育整顿活动的成果。

  (四)推行权力清单和责任清单

  我局严格落实税收执法权力清单制度并实行动态管理。不断发挥税收执法权力清单在行政执法过程中的重要作用和意义,按照“行政权力进清单、清单之外无权力”的要求。一是加强组织领导,明确工作任务及责任,将其作为全年的重点工作任务,专人负责,确保权力清单梳理工作落实到位。二是对税收执法权力进行清理,理清税收执法权力事项,公开税务行政处罚权力清单及权力运行流程图,自觉接受社会监督。三是税务执法人员规范行使税务行政自由裁量权,做到“法无授权不可为、法定职责必须为”,减少和避免税收执法风险。

  (五)推进税务机关及其部门职责规范化

  不断落实和推进《深化国税、地税征管体制改革方案》,结合税制改革新要求,适应税收管理新趋势,优化组织结构、职责划分、资源配置,推进各部门的职能、权限、程序、责任科学化、规范化,进一步完善岗责体系,促进国税机关依法高效履行职责。2017年我局无超职数和超机构规格配备领导干部的情况。

  二、提高税收制度建设质量

  (一)参与税收立法工作

  积极配合上级的征询工作,结合工作实际,积极参与各项调研,提出合理建议。及时搜集、反馈法律法规在日常工作实施过程中存在的问题,为上级立法决策提供参考。密切关注、分析经济社会发展变化情况,及时提出税收政策调整、征管措施改进建议,为上级决策及时提供建议。

  (二)严格执行税收规范性文件制定程序

  我局认真贯彻落实国务院推进稳增长、促改革、调结构、惠民生措施。严格执行《税收规范性文件制定管理办法》,规范税收规范性文件制定程序,严格执行制定税收规范性文件过程中公开征求意见的规定,加强对征求和吸收意见情况进行审查。2017年我局未制定税收规范性文件。

  (三)严格执行税收协定及国际税收法律法规

  全面落实税收协定以及反避税、非居民税收管理法律法规,按照要求逐户建立、补充《走出去企业清册》。加强对“走出去”企业的纳税登记、境外所得申报、税款缴纳和抵免、关联交易申报等税收管理。通知企业学习38号公告,认真采集《居民企业参股外国企业信息报告表》及《受控外国企业信息报告表》,做好企业所得税预缴申报辅导工作。同时做好对“走出去”企业服务工作,采取多种形式开展税收政策宣传辅导,帮助企业把握好境外投资中面临的税收风险及有关税收优惠政策,引导企业自觉遵守投资目的地国家或地区的法律法规,防范国内和国外的税法遵从风险。

  三、推进依法科学民主决策

  (一)健全依法决策机制

  我局班子成员能够在落实“一岗双责”的基础上,贯彻“管理到位不失位,职责明确不错位,承担责任不缺位”的思想,做到了互相补位、主动担责,班子的合力进一步增强。2017年,局党组在重点工作开展、干部任免、大宗物品采购、重大财务支出、基础设施建设等事关全局的决策决断中,都能充分发挥和调动了班子集体的智慧和班子成员的工作积极性,做到了事前充分酝酿、会议研究决定,从而增强了班子决策的科学性,促进领导班子形成团结有力、健康奋进的坚强集体。

  (二)严格决策责任追究

  我局能够认真落实《中国共产党党组工作条例》,严格议事规则,2017年凡涉及“三重一大”事项均已经过局党组会、局办公会、局务会集体研究,坚持“一把手”末位发言制,确保重大行政决策制度执行到位。

  四、坚持严格规范公正文明执法

  (一)推进税收业务和内部管理规范化

  按照市局工作要求及时制定执法督察工作计划,结合工作实际,按季度扎实开展执法督察工作,重点夯实税收执法督察成效,加强执法后续跟踪督察与整改落实。

  (二)完善税收执法程序

  1.优化行政处罚程序。一是建立快速反映机制,对遇有违法情节复杂、情况特殊的处罚案件,双方及时沟通,快速统一处理。二是落实好“一事不二罚”的行政处罚原则。对属于国地税共同管理的税务行政人同一税收违法行为,不得分别给予两次以上罚款的行政处罚,保护纳税人的合法权益。三是承接“三项制度”试点工作,借助执法记录仪录音录像、拍照、定位功能,将执法记录仪引入日常税收执法,起到规范税收执法、完善调查取证、保证事后监督的作用。四是严格贯彻《bet36备用网址登录重大税务案件审理工作规程(试行)》(乌国税发〔2006156号)的规定,不断规范案件审理程序、文书规范及资料归档等各个环节工作要求,切实提高案件审理工作质量。及时调整审理委员会成员,结合我局工作实际,完善重大行政决策程序,健全依法决策工作制度,集体讨论情况和决定均已如实记录、完整存档。同时,加强各类检查案件和违章处罚案件的规范要求,强化监督。

  2.修订和规范税收执法文书。一是对处罚案卷进行规范。由政策法规科牵头,与各派出机构积极协作,结合《新疆维吾尔自治区税务行政处罚裁量权实施办法(试行)》及金三操作实际,制作了七类处罚案卷模板供基层执法人员学习参考,统一"执法公式"。同时,安排专人前往各派出机构对处罚案卷存在的问题进行现场讲解,初步解决了部分执法文书填写不规范、法律依据不准确等问题,重点强调了基层执法过程中容易忽视的调查取证程序、文书送达等问题,进一步规范了行政处罚行为,增强执法人员的程序意识,有效化解基层执法风险。二是对评估案卷进行规范。由征收管理科牵头,梳理纳税评估工作流程,并由各风险应对单位对全年评估案卷进行自查整改,强化征收管理,查找薄弱环节,堵塞征管漏洞。

  3.推行重大税收执法说明理由制度和行政执法公示制度,保证国税机关依法行使职权,规范执法行为,维护纳税人的合法权益。建立和实施税务行政执法案例指导制度。探索运用行政指导、行政奖励、说服教育、调解疏导、劝导示范等非强制性执法手段。2017年我局依法履行公开、告知的义务,充分保障当事人知情权、陈述申辩权和听证权利,无因当事人的陈述申辩而加重处罚的情形。同时,积极推行“首违不罚”,在法定范围内给予纳税人自我纠错的空间,有效教育和引导纳税人自觉遵从税法,维护了纳税人的合法权益。

  4.推进跨区域国税、地税信息共享、资质互认、征管互助,不断扩大区域税收合作范围。成立国地税合作工作领导小组,制定《沙依巴克区国税局 沙依巴克区地税局合作工作规范3.0版》,建立完善国地税联席会议制度,先后召开国地税联席会议,对国地税基本合作项目、创新合作事项进行认真对接,具体组织,迅速行动。积极推进国地税共建办税服务厅“一人、一机、一窗”办税新模式,通过业务测试、统一操作培训、一对一实训练习,实现了“业务全覆盖、窗口全联办、服务全融合”的多元化办税新模式,极大提升了办税服务效率。减少了资料交接和二次审核的过程。成立国地税联合办公室,协商制定工作规范、工作纪律,实现服务同一化管理

  五、强化权力制约和监督

  (一)完善权力制约机制

  我局从责任主体职责转换要求出发,充分发挥部门单位主控主导功能,结合金税三期的运行,扎实推进内控机制各阶段工作。一是组织开展内控制度学习。明确了内控机制建设的主体责任,要求各科室主动认领,切实承担起自身业务范围内的内控建设和落实工作。二是强化组织管理,明确工作内容。同步开展对前期工作的监督和检查,发现问题及时改正,明确工作内容,做好检查记录。三是科室之间相互配合,顺利完成内控自评工作。四是开展“学内控、防风险”专题学习讨论活动,着力加强内控制度嵌入。

  (二)切实加强内部监督

  2017年我局组织开展了巡视整改和全面自查自纠工作,明确整改类别和重点问题,明确责任内容和责任部门,建立自查自纠落实分解表、整改落实台账。坚持立行立改、边行边改、规范推进,做到查找问题更深入、解决问题更彻底。严格落实巡视巡察工作要求。7月底我局党组接到巡察反馈意见后,能够及时组织监察室根据党组会议精神认真拟定工作方案,牵头组织开展全局的巡察整改工作,积极发挥监督协调的工作职能。对照上级《重点问题清单》自查,明确了自查整改工作责任部门、责任人和责任领导,形成了《巡察整改重点问题落实分解表》,将问题更加深入、具体,让整改见到实效,去病除根。

  (三)自觉接受外部监督

  我局不断健全矛盾纠纷防范和化解机制,认真执行涉税舆情管理的规定,监察室每月进行一次明察暗访,及时预防和化解税务行政争议,通过聘请社会义务监督员、纳税人代表等形式,监督税务机关履行职责,反馈纳税人意见,评价纳税服务工作。切实保障行政相对人的救济权,坚持有错必究、有责必问。不断完善税务行政复议和解、调解制度,引导纳税人通过法定途径反映诉求、解决纠纷,努力化解税收争议,维护合法权益。2017年未发生税务行政复议、行政诉讼、行政赔偿等案件。

  (四)完善纠错问责机制

  2017年我局认真落实《自治区国税系统税收执法过错责任追究实施办法(试行)》规定,深入推行税收执法责任制, 加大执法责任考核追究力度,健全常态化责任追究机制、严格责任追究,坚决纠正行政不作为、乱作为,坚决克服懒政、庸政、怠政,坚决惩处失职、渎职。坚持有错必纠、有责必问。围绕行政执法、疑点数据核查、税收征管的关键环节,严格过错责任追究,积极兑现责任。

  六、完善权利救济和纠纷化解机制

  2017年我局及时研判纠纷隐患,制定纠纷应对措施。健全纳税人监督机制,不断完善纳税服务投诉制度,拓宽纳税人监督渠道,落实纳税人满意度调查制度。推出提速降负、创新服务等便民办税措施,化解办税“堵点”“痛点”“难点”。开展“问需求、送春风、优服务”专项活动,结合“营改增”大辅导、六项减税措施等重点工作发放调查问卷;开展电话回访,建立二次回访台账,按月归类问题和建议,掌握纳税人共性和个性需求,分析热点关注问题,积极落实相关政策,努力破解难题。

  七、全面推进政务公开

  20179月,我局开展了办公楼基建修缮工作,为确保基建工作顺利开展,在局党组的统一领导下,我们及时成立了基建领导小组,制定了《综合业务办公用房改造工程管理办法》,做到基建项目全程有章可循;整个工程严格按基建建设要求,做到了策划、规划、招标、设计、施工、监理、审计等全程公开、全面接受监督;工程各方面均符合相关要求,达到了局党组的最初设想,截止目前已顺利通过沙区建设工程质量安全监督站的工程验收。

  八、增强全社会税收法治观念

  (一)提升税务机关领导干部法治理念

  奉法者强则国强。我局领导始终高度重视依法治税工作,将其摆上议事日程,做到与业务工作同部署、同落实、同促进。截止201712月,已按季度召开依法行政工作领导小组会议。

  1.成立依法行政工作领导小组,由“一把手”任组长,分管法规工作的副局长任副组长,职能部门负责人担任领导小组成员,并将领导小组办公室设在政策法规科,具体负责依法行政日常工作,形成主要领导负总责、分管领导具体抓、政策法规科组织协调、相关部门各尽其责、齐抓共管的依法行政领导机制,并根据人员变动情况及时调整成员。

  2.利用依法行政领导小组会前学法和中心组学习时间,有针对性的学习税收法律法规、总局和区局关于推进依法治税的文件精神,提高税务人员运用法治思维和法治方式解决实际问题的能力。其中,第一季度依法行政工作领导小组会议会前学法学习了《珍惜自己职位、远离职务犯罪》,通过税务案例解说职务犯罪构成及立案标准,提醒税务干部预防职务犯罪。第二季度依法行政工作领导小组会议会前学法学习了《中华人民共和国行政许可法》,通过案例解说行政许可的设定、变更、撤销,提醒税务干部严格按照法律、法规要求办理行政许可,不得随意提高门槛,擅自增加申请材料和办理环节。第三季度依法行政工作领导小组会议会前学法系统学习了《中华人民共和国中小企业促进法》,重点就修订后新法的五大亮点和《第二章财税支持》进行了详细阐述。随后学习了《全国税务系统内部控制基本制度(试行)》和《新疆国税系统税收法制工作风险内部控制制度(试行)》等9项区局制定的内控专项制度。第四季度依法行政工作领导小组会议会前学法系统学习了《中华人民共和国宪法》、《乌鲁木齐市税务行政处罚裁量权实施办法(实行)》及十九大报告中全面依法治国新要求。

  3.建立和落实依法行政领导小组例会制度,定期研究解决依法治税工作中遇到的新情况、新问题,群策群力抓好依法治税工作。其中,第一季度依法行政工作领导小组会议审议通过了执法大督察工作部署情况,并就沙区国、地税合作统一执行税务行政处罚裁量权基准工作中遇到的问题进行了探讨研判。第二季度依法行政工作领导小组会议通报了执法督察整改落实情况及督察梯队建设情况,并要求各职能科室加强沟通协作,梳理出适应我局的一套工作方法,有效开展日常执法督察工作。第三季度依法行政工作领导小组会议通报了我局2017年日常税收执法督察工作开展情况,并要求就督察发现的问题进行归纳分析,查找问题成因,制定整改措施,按规定督促整改到位,强化结果应用。第四季度依法行政工作领导小组会议通报了市局对我局2017年日常税收执法督察情况处理意见并研究制定了我局三项制度试点方案具体实施步骤。

  (二)增强税务人员法治意识

  为强化干部依法治税意识,提升依法决策、依法行政、依法管理的能力和水平,我局认真组织开展“一把手讲法治”专题讲座活动。活动由局党组书记、局长马英武同志担任讲师,班子成员、各单位负责人及业务骨干参加了讲座。

  此次活动的开展,落实了推进依法治税第一责任人的职责要求,带动了分管领导、单位负责人在各自工作领域讲法学法的热情,为在全局形成遵法学法守法用法的良好氛围,提高依法治税工作水平和实效起到了重要作用。

  通过日常学法、专题讲座学法,越来越多的沙区国税人意识到谋划工作要用法治思维,处理问题更要用法治方式。法治文化底蕴日益浓厚,法治已成为融入沙区国税人血液的特质。

  (三)加强税法宣传教育

  积极发挥税收宣传的品牌示范带动作用,提升宣传实效,促进税法遵从,集中展示税收工作成就和税务部门形象,2017年我局根据税收工作情况和上级绩效考核任务,采取了传统的任务篇数考核与创新的约稿采稿率考核相结合的方式,较好地完成了税收宣传工作,为全面推进税收现代化营造了良好的舆论环境。一是采取分解年度任务、针对性约稿、发挥各单位信息报道通讯员作用等方式,组织全局干部职工积极挖掘身边信息点,开展全员性地信息宣传报道工作。二是围绕“深化税收改革、助力企业发展”主题,以第26个全国税收宣传月为契机,发挥集中宣传的强大效应,广泛开展税收重点宣传工作;带领税法宣传小分队走进新疆财经大学公共经济与管理学院,对财政学和税收学专业学生进行税法知识的普及和宣传,为应届毕业生“预热”辅导,以树品牌促进宣传工作向生动化、具体化迈进,该项活动被兵团电视台相关栏目播出;在新建办税服务厅和网络办税服务厅启用之际,创新性地开展了“易直播”为平台的网络直播活动,以“互联网+”模式开拓税收宣传新平台,利用网络直播软件受众面广、互动性强的特点开展税收宣传活动,以简洁新颖、寓教于乐的宣传形式吸引广大网友参与其中并在线回答网友问题;原创制作了微电影《我的爸爸》,被市局选送至自治区国税局,并被自治区国税局选送至自治区党委宣传部。为我局的税收宣传做到了良好的示范作用。

  九、加强税收法治工作队伍建设

  (一)健全税务机关法制机构

  我局已设置专门税收法治机构(政策法规科)并安排专职人员负责税收法制工作。已安排法律专业人员承担我局培训授课工作,并且参与复议诉讼案件处理、重大案件审理、重大决策合法性审查、合同把关、各种纠纷调处等工作中。

  (二)完善税收执法人员管理制度

  1.2017年我局严格按照执法资格管理制度,认真对我局税收执法人员进行了清理,全面落实税收执法人员持证上岗和资格管理制度,凡未经执法资格考试合格,不得授予执法资格,不得发放税务检查证,不得从事执法活动。目前,我局全体税收执法人员均具有税收执法资格,做到持证上岗,规范执法。

  2.2017年我局将依法治税工作内容细化量化,科学合理设计考核指标体系,设立考核评价指标,结合数字人事管理体系建设,逐步推行行政执法人员平时考核制度,考核结果作为执法人员职务级别调整、交流轮岗、教育培训、奖励惩戒的重要依据。并且列入绩效管理范围,规范执法辅助人员管理,明确其适用岗位、身份性质、职责权限、权利义务、聘用条件和程序等。

  十、健全依法治税领导体制机制

  2017年我局按照工作要求,把依法治税理念贯穿于税收工作的全过程,借力“三级”培训,营造学法、用法、规范执法氛围,内外结合、上下互动,自上而下分步实施,强化法治培训力度。完善各项工作制度,规范各项工作流程,强化执法人员的法治理念和风险意识,规范执法程序和自由裁量权,减少执法随意性。一是加强党组领导下的依法行政工作领导小组建设,根据人员变化情况,及时对依法行政工作领导小组组成人员进行调整;二是制定并下发依法行政工作领导小组议事规则;三是建立依法行政工作领导小组常态化工作机制,研究部署依法治税重点工作,每次领导小组会前学法;四是按时报送每季度召开依法行政工作领导小组会议的会议通知、会议材料和会议纪要;五是按要求报送依法行政工作领导小组议事规则全年贯彻落实情况。

  2017年,我局通过开展法治税务建设工作,统一思想,确立法治税务建设重心放在“四个结合”上。即在组织架构上,与各部门共同参与机制相结合;在纳税服务上,与追求纳税人满意度的各项要求相结合;在依法行政上,与规范税收执法行为、规范决策、规范制度建设、规范行政管理等方面相结合;在执行行为上,与预防、教育、监督相结合。

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